下列各项中，属于税法适用原则的有（）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，属于税法适用原则的有（）。

A
实体法从旧，程序法从新
B
层次高的法律优于层次低的法律
C
国内法优于国际法
D
同一层次的法律中，特别法优于普通法

正确答案：A,B,D 学习难度：

题目解析：

本题考核税法适用原则。税法适用原则包括：（1）法律优位原则（选项 B）；（2）法律不溯及既往原则；（3）新法优于旧法原则；（4）特别法优于普通法原则（选项 D）；（5）实体从旧，程序从新原则（选项 A）；（6）程序优于实体原则。

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甲企业2018年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2018年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（　）万元。-注册会计师题库查看答案
下列选项中，免征个人所得税的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
某商业企业为增值税一般纳税人，2019年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2019年11应纳增值税（　）万元。-注册会计师题库查看答案
下列属于我国确定进口货物原产地的标准的有（）。-注册会计师题库查看答案
甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权构架示意如下，持股比例均为100％。乙公司于2017年发生了如下业务：(1)5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。(2)7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元；7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司派遣相关人员来中国提供服务。(3)12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。(其他相关资料：1美元=6．5人民币)要求：根据上述资料回答下列问题。(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。(3)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。(4)指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些?并说明理由。(5)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税?并说明理由。-注册会计师题库查看答案
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（　）日内按照国家有关规定设置账簿。 -注册会计师题库查看答案
国际重复征税产生的根本原因是()。-注册会计师题库查看答案
关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。-注册会计师题库查看答案
企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。-注册会计师题库查看答案
位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。-注册会计师题库查看答案
依据《企业所得税法》的相关规定，下列企业属于居民企业的有（）。-注册会计师题库查看答案
甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元（对应进项税额已经抵扣），经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税为（　）万元。 -注册会计师题库查看答案
居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的有（　）。-注册会计师题库查看答案
增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务，可以抵扣进项税额的是（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于耕地占用税征收管理说法不正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
（2017年）甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减征了10%，契税税率3%，该公司应缴纳契税（）万元。-注册会计师题库查看答案
下列关于印花税纳税人的表述中，正确的是（）。 -注册会计师题库查看答案
某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下:(1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。(2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。(3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。(4)进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。(5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元;外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。(6)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。(其它相关资料:进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)要求：(1)计算业务(1)的销项税额。(2)回答业务(2)出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)判断业务(3)在不考虑其他商业因素的情况下，否存在税务规划的空间。如存在税务规划空间。请说明规划方法以及依据。(5)计算业务(4)应缴纳的进口关税、消费税、车辆购置税以及进口环节增值税。(6)计算当期可以加计抵减的进项税额。(7)计算当期应缴纳的增值税。(8)计算可以结转下期抵减的增值税加计抵减额。-注册会计师题库查看答案