中国公民李某为国内某大学教授，2020年4月收支情况如下：(1)取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元：(2)在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元；(3)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元；(4)取得某项专利权经济赔偿收入2000元：(5)领取原提存住房公积金15000元；(6)领取W上市公司非限售股股票股息1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2019年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税预扣率为20％，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除费用20％。稿酬所得收入额减按70％计算。-初级会计师题库-在线考试题库网

中国公民李某为国内某大学教授，2020年4月收支情况如下：(1)取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元：(2)在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元；(3)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元；(4)取得某项专利权经济赔偿收入2000元：(5)领取原提存住房公积金15000元；(6)领取W上市公司非限售股股票股息1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2019年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税预扣率为20％，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除费用20％。稿酬所得收入额减按70％计算。

1、[材料题]
李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的是( )。
- A
  托儿补助费40元
- B
  职务津贴1800元
- C
  岗位补贴1950元
- D
  基本工资6000元
正确答案：B,C,D 学习难度：

题目解析：

选项A：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。

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2、[材料题]
计算李某当月发表学术论文取得收入，应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
- A
  3000×(1-20％)×20％=480(元)
- B
  3000×20％=600(元)
- C
  3000×(1-20％)×70％×20％=336(元)
- D
  (3000-800)×70％×20％=308(元)
正确答案：D 学习难度：

题目解析：

稿酬所得每次收入不超过4000元的，以收入减除800元的费用后的余额的“70％”为预扣预缴应纳税所得额，并按照20％预扣率计算预扣预缴的个人所得税。

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3、[材料题]
计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入，应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
- A
  60000×70％×20％=8400(元)
- B
  60000×(1-20％)×20％=9600(元)
- C
  60000×20％=12000(元)
- D
  60000×(1-20％)×70％×20％=6720(元)
正确答案：B 学习难度：

题目解析：

(1)对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；(2)特许权使用费所得每次收入4000元以上的，以收入减除20％的费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额，并按照20％预扣率计算预扣预缴的个人所得税。

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4、[材料题]
李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是( )。
- A
  专利权经济赔偿收入2000元
- B
  W上市公司非限售股股票股息1600元
- C
  W上市公司非限售股股票转让收入30000元
- D
  领取原提存住房公积金15000元
正确答案：B,C,D 学习难度：

题目解析：

(1)选项A：按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项B：持有上市公司非限售股股票期限超过1年，免征个人所得税；(3)选项C：对境内上市公司非限售股股票转让所得，暂不征收个人所得税；(4)选项D：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。

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