某公司2020年计算的当年应交所得税为150万元，递延所得税负债年初数为40万元、年末数为45万元，递延所得税资产年初数为18万元、年末数为15万元。不考虑其他因素，该公司2020年应确认的所得税费用为( )万元。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

某公司2020年计算的当年应交所得税为150万元，递延所得税负债年初数为40万元、年末数为45万元，递延所得税资产年初数为18万元、年末数为15万元。不考虑其他因素，该公司2020年应确认的所得税费用为( )万元。

A
105
B
107
C
127
D
158

正确答案：D 学习难度：

题目解析：

递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(45-40)-(15-18)=8(万元)，所得税费用=当期所得税+递延所得税=150+8=158(万元)，选项D正确。会计分录如下：
借：所得税费用 158（倒挤）
贷：应交税费——应交所得税 150
递延所得税负债 5 （本期发生）
递延所得税资产 3 （本期转回）

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