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[单选题]
关于证券公司发行短期融资券,下列说法正确的有( )。
Ⅰ 证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%
Ⅱ 证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%
Ⅲ 短期融资券的期限最长不得超过91天
Ⅳ 拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级
A
Ⅰ Ⅲ
B
Ⅱ Ⅲ Ⅳ
C
Ⅰ Ⅳ
D
Ⅰ Ⅲ Ⅳ
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
Ⅰ、Ⅱ两项,《证券公司短期融资券管理办法》第13条第1款规定,证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内,证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。Ⅲ项,第14条第1款规定,短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。Ⅳ项,第11条规定,拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级。第16条规定,短期融资券的发行应采取拍卖方式,发行利率或发行价格由供求双方自行确定。
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。 Ⅰ.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司 Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购 Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权 Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产-证券从业资格证题库
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某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正,拟分配的现金红利总额与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,该公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露的事项有()。 Ⅰ 股东大会会议的审议和表决情况 Ⅱ 结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素,对于未进行现金分红或者现金分红水平较低原因的说明 Ⅲ 监事会对董事会执行现金分红政策的监督情况 Ⅳ 留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况-证券从业资格证题库
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根据证券法的规定,股份有限公司申请股票上市,应当符合的条件,下列说法正确的有( )。 Ⅰ.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 Ⅱ.公司股本总额不少于人民币5000万元 Ⅲ.公司股本总额为4亿股,则公开发行股份的比例应为10%以上 Ⅳ.公司最近三年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载-证券从业资格证题库
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个人投资者可以进行哪些债券投资?( ) Ⅰ.国债Ⅱ.地方政府债券Ⅲ.银行金融债券Ⅳ.可转换公司债券-证券从业资格证题库
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以下情形中,相应股东应于T+2日前披露权益变动报告书的有()。 Ⅰ 投资者A原本持有4%挂牌公司股份,T日,A增持了5%挂牌公司股份 Ⅱ 投资者B持有挂牌公司13.4%股份,其实际控制的公司持有挂牌公司12%挂牌公司股份,T日,B增持了3%挂牌公司股份 Ⅲ 投资者C持有挂牌公司8%股份,其一致行动人持有挂牌公司5%股份,T日,C增持了3%挂牌公司股份 Ⅳ 投资者D持有20.1%挂牌公司股份,T日,D减持了10%挂牌公司股份-证券从业资格证题库
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主板上市公司存在()等情形,不可以进行非公开发行股票。 Ⅰ 上市公司的权益被控股股东严重侵害尚未解除 Ⅱ 对外违规担保尚未解除 Ⅲ 现任监事最近12月被交易所谴责 Ⅳ 现任董事因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查 Ⅴ 发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏-证券从业资格证题库
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关于土地使用权,以下正确的是( )。 Ⅰ.企业购人的房屋建筑物用于生产经营,房地无法合理分配,应全部确认为固定资产 Ⅱ.房地产公司购入的土地使用权用于开发,应作为存货核算 Ⅲ.购入土地使用权用于自行开发建造厂房,应确认为固定资产 Ⅳ.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金,应将其账面价值转为投资性房地产-证券从业资格证题库
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A公司计划向上交所科创板申请股票发行上市,下列情形可能导致中止发行上市审核的是()。 Ⅰ 发行人A因涉嫌欺诈发行、重大信息披露违法,被立案调查或者被司法机关立案侦查,尚未结案 Ⅱ 签字保荐代表人B因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未结案 Ⅲ 实际控制人C涉嫌重大责任事故罪被立案调查,尚未结案 Ⅳ 发行人的保荐人D被上交所实施一定期限内不接受其出具的相关文件的纪律处分,尚未解除 Ⅴ 发行人的保荐人E被中国证监会依法采取责令停业整顿或者接管等监管措施,尚未解除-证券从业资格证题库
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根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》,以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是()。-证券从业资格证题库
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甲公司采用固定股利支付率政策,股利支付率60%,2020年甲公司每股收益5元,预期可持续增长率5%,股权资本成本15%,期末每股净资产30元,没有优先股,2020年末甲公司的本期市净率为()。-证券从业资格证题库
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以下属于政府补助的有( )。-证券从业资格证题库
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以下属于公司必须登记的事项的是()。 Ⅰ 公司名称、住所 Ⅱ 经营范围 Ⅲ 实收资本 Ⅳ 营业期限 Ⅴ 公司类型-证券从业资格证题库
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根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》,下列说法正确的是(  )。 Ⅰ 项目组、业务部门为内部控制的第一道防线,项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动,业务部门应当加强对业务人员的管理,确保其规范执业 Ⅱ 内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第二道防线,应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点,实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控 Ⅲ 质量控制为内部控制的第三道防线,应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制,及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题 Ⅳ 证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构,建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线 Ⅴ 质量控制部门或团队可以独立于投资银行业务条线设立,也可以在投资银行业务条线内部设立,与投资银行业务部门可以不分离-证券从业资格证题库
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甲公司有A原材料账面价120万元/套,专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格为90万元/套,每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元,每件Y产品估计的销售税费为10万元,产品售价260元/套,请问期末该原材料要计提跌价准备( )万元。-证券从业资格证题库
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某有限公司连续五年盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件,公司连续五年不向股东分配利润,则股东可以( )。-证券从业资格证题库
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下列关于非上市公众公司收购的说法中,错误的有()。 Ⅰ.自然人张某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权,可免于履行披露义务 Ⅱ.以要约方式收购公众公司股份的,在要约收购期限届满前3日内,预受股东不得撤回其对要约的接受 Ⅲ.以要约方式收购公众公司股份的,收购人应当聘请财务顾问 Ⅳ.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的,投资者免于履行披露义务-证券从业资格证题库
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创业板上市公司与关联人发生的下列交易时,可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是()。-证券从业资格证题库
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下列项目中,可能引起资本公积变动的有( )。 Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金 Ⅱ.可转债转换成普通股 Ⅲ.股份支付行权 Ⅳ.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值-证券从业资格证题库
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有()。 Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素 Ⅱ.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易,应当分别关联方以及交易类型予以披露,类型相似的非重大交易可合并披露 Ⅲ.企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息 Ⅳ.关联方交易的披露应遵循重要性原则,对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露-证券从业资格证题库
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根据《证券投资者保护基金管理办法》,以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有()。 Ⅰ 依法向有关责任方追偿所得 Ⅱ 上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后,交易经手费的20%纳入基金 Ⅲ 发行股票、可转换公司债券等证券时,申购冻结资金的利息收入 Ⅳ 证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益 Ⅴ 国内外机构、组织及个人的捐赠-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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