某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（　　）。-证券从业资格证题库-在线考试题库网

[单选题]

某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（　　）。

A
退税40万元
B
交税130万元
C
退税110万元
D
退税130万元

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
①国内采购货物进项税300
②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40
③期初留抵20
(2)当期销项税额=1000×17％=170
(3)当期应纳税额=170-280=-110
(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130
110<130，故应退税110，免抵20。
本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130。

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