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[多选题]
增值税一般纳税人在债务重组中以固定资产清偿债务的,下列各项中,会影响债务人债务重组利得的有()。
A
固定资产的增值税额销项税额
B
固定资产的公允价值
C
固定资产的清理费用
D
重组债务的账面价值
正确答案:
A,B,D
学习难度:
题目解析:
债务人以固定资产清偿债务,应将固定资产公允价值与重组债务的账面价值的差额,作为债务重组利得。
根据分录:
借:应付账款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
营业外收入
选项A正确。
固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值和清理费用的差额作为资产处置损益。
此试题已过期,新版教材已经不考,为保证试题的完整性,仅供学员参阅。
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固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的,应当将各组成部分分别确认为单项固定资产。( )-中级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年1月1日,甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。双方约定,甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计2000万元(不含增值税),分4次于每年末平均支付,第1期支付时间为2021年12月31日。2021年2月26日,该设备安装完毕达到预定可使用状态,安装过程中领用原材料成本100万元,发生职工薪酬50万元。假定适用的实际利率为10%,(P/A,10%,4)=3.169。甲公司购入此固定资产的入账价值为(  )万元。-中级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年5月3日购入用于建造生产线的工程物资一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元,增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用,工程建设期间发生安装人员薪酬13.5万元,领用外购原材料一批,该批原材料的成本为22万元,市场售价为27.5万元。10月28日该生产线调试成功,达到预定可使用状态,则该生产线的入账金额为(  )万元。-中级会计师题库
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2×22年7月1 日,甲公司购入乙上市公司1 000万股普通股股票,共支付5 000万元,假定不考虑相关税费。甲公司将这部分股权投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2×22年12月31日,乙上市公司普通股股票的收盘价为每股5.8元。在编制2×22年度财务报表时,甲公司根据乙上市公司普通股股票于2×22年12月31日的收盘价确定上述股权投资的公允价值为5 800万元(5.8x 1 000)。甲公司确定上述股权投资的公允价值时所采用的估值技术是( )。-中级会计师题库
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自行建造投资性房地产期间,发生的土地开发费、建筑成本、安装成本等都计入投资性房地产成本。( ) -中级会计师题库
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企业采用成本法核算长期股权投资进行的下列会计处理中,正确的有( )。-中级会计师题库
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(2017年)下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中,正确的有( )。-中级会计师题库
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甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人,相关资料如下:资料一:2016 年 8 月 5 日,甲公司以应收乙公司账款 438 万元和银行存款 30 万元取得丙公司生产的一台机器人,将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为 400 万元。当日,甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票,价款为 400 万元,增值税税额为 68 万元。交易完成后,丙公司将于 2017 年 6 月 30 日向乙公司收取款项 438 万元,对甲公司无追索权。资料二:2016 年 12 月 31 日,丙公司获悉乙公司发生严重财务困难,预计上述应收款项只能收回 350 万元。资料三:2017 年 6 月 30 日,乙公司未能按约付款。经协商,丙公司同意乙公司当日以一台原价为 600 万元、已计提折旧 200 万元、公允价值和计税价格均为 280 万元的 R 设备偿还该项债务,当日,乙、丙公司办妥相关手续,丙公司收到乙公司开具的增值税专用发票,价款为 280 万元,增值税税额为 47.6 万元。丙公司收到该设备后,将其作为固定资产核算。 假定不考虑货币时间价值,不考虑除增值税以外的税费及其他因素。要求:(1)判断甲公司和丙公司的交易是否属于非货币性资产交换并说明理由,编制甲公司相关会计分录。(2)计算丙公司 2016 年 12 月 31 日应计提准备的金额,并编制相关会计分录。(3)判断丙公司和乙公司该项交易是否属于债务重组并说明理由,编制丙公司的相关会计分录。-中级会计师题库
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2x20年度,甲公司发生的与销售相关的交易或事项如下。资料一:2x20年10月1日,甲公司推出一项7天节日促销活动。截至2x20年10月7日现销410万元的商品并发放了面值为100万元的消费券,消费券于次月1日开始可以使用,有效期为三个月,根据历史经验,甲公司估计消费券的使用率为90%资料二:2x20年11月1日,甲公司与乙公司签订一项设备安装合同。安装期为4个月,合同总价款为200万元,当日甲公司预收合同款120万元,至2x20年12月31日,甲公司实际发生安装费用96万元,估计还将发生安装费用64万元。甲公司向乙公司提供的设备安装服务属于在某一时段内履行的履约义务资料三:2x20年12月31日,甲公司向丙公司销售200件商品,单位销售价格为1万元,单位成本为0.8万元,商品控制权已转移,款项已收存银行,根据合同约定,丙公司在2*21年1月31日之前有权退货,根据历史经验,甲公司估计该批商品的退货率为5%。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。问题1:计算甲公司2X20年10月的促销活动中销售410万元商品时应确认收入的金额,并编制确认收入的会计分录。问题2:计算甲公司2*20年提供设备安装服务应确认收入的金额,并编制确认收入的会计分录问题3:编制甲公司2*20年12月31日销售商品时确认销售收入并结转销售成本的会计分录-中级会计师题库
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对于很可能给企业带来经济利益的或有资产,企业应披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。( )-中级会计师题库
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(2016年)企业发生的下列各项融资费用中,不属于借款费用的是()。-中级会计师题库
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下列关于民间非营利组织的会计要素,下列表述中错误的是( )。-中级会计师题库
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企业从政府取得的经济资源,如果与自身销售商品密切相关,且是企业商品对价的组成部分,不应作为政府补助进行会计处理。()-中级会计师题库
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(2016年)企业编制合并财务报表时,不能将已被人民法院宣告破产的子公司纳入合并范围。( )-中级会计师题库
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投资性房地产转换日的确定方法,正确的有( )。 -中级会计师题库
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不考虑增值税等因素,下列关于奖励积分说法中,正确的有( )。 -中级会计师题库
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(2018年)企业对采用成本模式计量的投资性房地产进行再开发,且将来仍作为投资性房地产的,再开发期间应当对该资产继续计提折旧或摊销。( )-中级会计师题库
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下列关于成本法转为权益法的说法中,正确的有( )。 -中级会计师题库
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下列各项甲公司拟出售持有的部分长期股权投资的情形中。拟出售的股权均满足划分为持有待售类别的条件,在实际出售前,剩余股权应当采用权益法进行会计处理的有(  )。-中级会计师题库
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2020年2月1日,甲公司以增发1000万股普通股和一台设备为对价,取得乙公司25%的股权。普通股面值为每股1元,公允价值为每股10元。为发行股份支付佣金和手续费400万元。甲公司付出该设备的账面价值为1000万元,公允价值为1200万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。投资后甲公司能够对乙公司施加重大影响,不考虑其他因素,甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是( )万元。-中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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