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[单选题]
增值税小规模纳税人在月度终了时,交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是( )。
A
借记“应交税费——未交增值税”
B
借记“应交税费——应交增值税”
C
冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”
D
借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
小规模纳税人进行账务处理时,“应交增值税”明细科目下不再设置专栏。所以缴纳本月应交未交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税”。
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某企业为增值税一般纳税人,本期购入一批商品 100 千克,进货价格为 100 万元,增值税进项税额为 13 万元。所购商品到达后验收发现商品短缺 5%,为合理损耗。该批商品的单位成本为( )万元-初级会计师题库
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(2016年)下列各项中,关于相关税费的会计处理正确的是( )。-初级会计师题库
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(2016年)下列各项中,计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有( )。-初级会计师题库
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(2018年)政府预算支出一般在实际支付时予以确认,以实际支付的金额计量。( )-初级会计师题库
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正确划分各种费用支出的界限应当遵循的原则是权责发生制原则。()-初级会计师题库
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某企业坏账损失采用备抵法核算,已作为坏账损失处理的应收账款2 000元,当期又收回,正确的会计分录有()。 A.借:坏账准备 2 000 贷:应收账款 2 000 B.借:应收账款 2 000 贷:坏账准备 2 000 -初级会计师题库
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下列各项中,应计入资本公积的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)下列各项中,关于企业存货减值的相关会计处理表述正确的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务资料如下: (1)当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为 400 万元(与公允价值相符),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 52 万元(由乙公司支付)。按合同约定,乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为 300 万元。 (2)当月报废生产设备一台,原价为 80 万元,截至 9 月末的累计折旧为 76 万元,设备零部件作价0.4 万元作为维修材料入库。 (3)当月以银行存款购入一项管理用非专利技术,取得的增值税专用发票上注明的价款为 90 万元,增值税税额为 5.4 万元;该项非专利技术预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(3),下列各项中,关于甲公司非专利技术的会计处理结果正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)科目汇总表账务处理程序下,企业应直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。( )-初级会计师题库
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下列各项中,关于自行研发无形资产业务的会计处理表述正确的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月该企业将 500 台自产加湿器作为非货币性福利发放给基本生产车间工人,每台的成本 100 元,每台不含税市场售价为 200 元,适用的增值税税率为 13%。不考虑其他因素,下列各项中,关于该项经济业务的相关处理正确的有( )。-初级会计师题库
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某企业采用间接法编制现金流量表。下列各项中,以净利润为起算点计算经营活动现金流量应加回的项目是(  )-初级会计师题库
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A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2018年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示: 单位:万元 2019年12月份A公司发生如下交易或事项: (1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。 (2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。 (3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。 (4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。 (5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。 (6)2019年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。 (7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 企业银行本票存款10万元,收到商业承兑汇票8万元,库存现金15万元,银行结算账户存款40万元,则企业资产负债表中“货币资金”项目的金额为( )万元。 -初级会计师题库
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下列各项中,属于资产和负债同时增加相同金额的有()。-初级会计师题库
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下列各项中,企业能够确认为负债的有( )。 -初级会计师题库
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某企业“应付账款”科目月末贷方余额 80 万元,其中:“应付账款— 甲公司”明细科目贷方余额 70 万元,“应付账款 — 乙公司”明细科目贷方余额 10 万元;“预付账款”科目月末贷方余额 30 万元,其中:“预付账款 — A 工厂”明细科目贷方余额 50 万元,“预付账款 — B 工厂”明细科目借方余额 20 万元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为( )万元。-初级会计师题库
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银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( )。-初级会计师题库
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(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,税率 13%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克 20 元,2019 年 6 月初,该企业“银行存款”科目余额为 300 000 元,原材料和材料成本差异的借方余额为 30 000 元和 6 152 元,6 月份发生以下经济业务: (1)5 日,从乙公司购入材料 5 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格是 90 000 元,增值税税额是 11 700 元,全部款项以银行存款付清,材料尚未到达。 (2)8 日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺 50 千克,经查明,短缺为运输中合理损耗,按实际数量入库。 (3)10 日,从丙公司购入材料 3 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 57 000 元,增值税税额为 7 410 元,材料已验收入库,并且全部款项以银行存款支付 (4)15 日,从丁公司购入材料 4 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 88 000 元,增值税为 11 440 元,材料已验收入库,款项尚未支付。 (5)6 月份,甲企业领用材料的计划成本为 84 000 元。 根据资料(1)和(2),甲企业处理正确的是( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应通过“固定资产清理”科目核算的有( )。 -初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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