采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的（　）计算确定。 -初级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的（　）计算确定。

A
含增值税的销售额
B
不含增值税的销售额
C
应税消费品的数量
D
单位应税消费品应缴纳的消费税

正确答案：C,D 学习难度：

题目解析：

本题考核从量定额征收方法。采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。

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A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：单位：万元 2019年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2019年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） A公司2019年未分配利润金额为（）万元。 -初级会计师题库查看答案
（2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。 -初级会计师题库查看答案
（2017年）甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。 A.借：委托加工物资128 贷：银行存款128 B.借：委托加工物资100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 ——应交消费税15 贷：银行存款128 C.借：委托加工物资115 应交税费——应交增值税（进项税额）13-初级会计师题库查看答案
（2017年）存货计价方法包括（）。-初级会计师题库查看答案
（2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（　）。 -初级会计师题库查看答案
（2020年）下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（　　）。-初级会计师题库查看答案
企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，计入当期损益。()-初级会计师题库查看答案
提供劳务交易的履约进度，可以选择的确定方法有（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项业务中，不应通过“营业外收入”科目核算的是（　）。-初级会计师题库查看答案
某制造企业下设机修和供电两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产费用。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。2020年3月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量见下表：数量单位：小时、万度金额单位：万元要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位）对内交互分配的会计分录应该是（　　）。 A.借：生产成本——辅助生产成本——机修车间　　　　　 600 　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　　　　　 140 　　贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间　　　　　 140 　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　　　　 600 B.借：生产成本——辅助生产成本——机修车间　　　　　 140 　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　　　　　 600 　　贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间　　　　　 140 　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　　　　 600 C.借：生产成本——辅助生产成本——机修车间　　　　　　14 　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　　　　　 336 　　贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间　　　　　　14 　　　　　　　　　　　　　　　 ——供电车间　　　　　 336-初级会计师题库查看答案
（2019年）2018年1月1日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为：股本10 000万元（每股面值为1元），资本公积（股本溢价）50 000万元，盈余公积3 000万元，未分配利润1 000万元（贷方余额）。　　要求：　　根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。　　2018年该公司发生的相关业务资料如下：　　资料（1）4月25日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本400万元，宣告分配现金股利200万元。5月24日，支付全部现金股利。资料（2）5月18日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票1 000万股并注销，每股回购价3元。　　资料（3）12月31日，全年实现净利润2 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并结转至未分配利润。　　根据期初资料、资料（1）至（3），2018年末该公司“利润分配——未分配利润”科目余额是（）万元。-初级会计师题库查看答案
（2019年）甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款 3 600 000 元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 100 000 元），另支付相关交易费用 10 000 元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为 600 元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元。-初级会计师题库查看答案
甲公司有供水和供电两个辅助生产车间，采用计划成本分配法分配辅助生产费用。2020年2月份，供电车间发生电费20万元，共提供20万度电；供水车间发生水费40万元，共提供80万立方米水。假定供电车间每度电耗费0.8元，供水车间每立方米水费0.6元。不考虑其他因素，则下列说法中，正确的有（　　）。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W产品。 M、 W产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司 2019年适用的增值税税率为 13%。第四季度发生经济业务如下：（ 1） 10月 10日，向乙公司销售 M产品 200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为 70元。 M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为 2/10、 1/20、 N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。 10月 24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 ①确认收入并结转成本借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 24860 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 22000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 2860 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 14000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000 ②收到货款时，现金折扣 =22000× 1%=220 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 24640 　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 220 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 24860 （ 2） 10月 16日，委托丙公司销售 M产品 400件，每件成本为 70元，合同约定丙公司按每件 110元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。 10月 31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M产品 200件，应收代销手续费 2200元，增值税税额 132元，全部款项尚未结算。 ①发出商品借：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 28000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 28000 ②收到代销清单确认收入并结转成本借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 24860 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 22000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 2860 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 14000 　贷：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000 ③结算代销手续费借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2200 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 132 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2332 （ 3） 11月29 日，向丁公司销售 M产品 1000件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110元，实际成本为 70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣， M产品于当日发出并运抵丁公司，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 111870 　贷：主营业务收入　　　　　　　 99000（ 1000× 110× 90%）　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 12870 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 70000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 70000 （ 4） 12月 3日，因上月 29日售出 M产品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票（红字）。借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 99000 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 12870 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 111870 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 70000 　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 70000 （ 5） 12月 15日，向戊公司销售 W产品一批，开具的增值税专用发票上注明增值税价款30000元，增值税税额 3900元，该批产品实际成本 25000元。销售产品时，已知戊公司资金周转困难，但为了减少库存仍向戊公司发货。借：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000 借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3900 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 3900 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（ 3），下列各项中，甲公司向丁公司销售 M产品会计处理结果正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
总分类账和明细分类账平行登记要求做到方向相同、期间一致、金额相等。（）-初级会计师题库查看答案
企业销售商品领用单独计价包装物的实际成本应计入销售费用。(）-初级会计师题库查看答案
下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有()。-初级会计师题库查看答案
（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2019 年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出4 万元。（2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元；营业外支出中有 1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。（3）与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元：递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年）下列会计科目的期末余额，应列入资产负债表“固定资产”项目的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2017年）下列各项中，关于企业原材料盘亏及毁损会计处理表述正确的是（　）。-初级会计师题库查看答案