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[单选题]
甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元,发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分,准予扣除。计算甲企业 2020 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。
A
74
B
60
C
84
D
72
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
( 1 )本题的“幺蛾子”在于有上年度结转额;( 2 )扣除限额 =600 × 12%=72 (万元);( 3 )待扣除的公益性捐赠支出 =62+12=74 (万元);( 4 )待扣除的公益性捐赠支出>扣除限额,本年度只能按限额( 72 万元)扣除,其中含上年度结转未扣除公益性捐赠支出 12 万元、本年度发生公益性捐赠支出 60 万元,如果采用间接法计算应纳税所得额,应纳税调减 10 万元。
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根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是( )。-初级会计师题库
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法律关系的发生、变更和消灭,都必须以一定的法律事实为依据。( ) -初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票,已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为( )。-初级会计师题库
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(2019年)孙某曾应聘在甲公司工作,试用期满后从事技术工作, 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略,拟聘请孙某担任公司高管。经协商,双方签订了劳动合同,约定: ( 1)劳动合同期限为 2年,试用期为 3个月; (2)合同期满或者因其他原因离职后,孙某在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作,公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10万元。 在劳动合同期满前 1个月时,孙某因病住院。 3个月后,孙某痊愈,到甲公司上班时,甲公司通知孙某劳动合同已按期终止,病休期间不支付工资,也不向其支付 10万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10万元补偿金,但要求甲公司延续劳动合同至其病愈,并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求,孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定,应承担违约责任。 已知,孙某实际工作年限 12年。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,参保职工因工伤发生的下列费用中,应从工伤保险基金中支付的有()。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,下列社会保险项目中,只需由用人单位缴纳保险费的是( )。-初级会计师题库
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甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2017年度发生了以下事项: (1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。 (2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。 (3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于会计档案的保管,下列表述正确的是( )。 -初级会计师题库
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2011 年 6 月 30 日 , 王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了书面劳动合同。合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;试用期3个月,每月工资1800元;因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。2012年2月,甲公司提供培训费,派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。 2012年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金。 已知:王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元。 甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是( )。-初级会计师题库
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根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有( )-初级会计师题库
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根据民事法律制度的规定,下列不适用两审终审制度的有( )。 -初级会计师题库
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银行承兑汇票由承兑银行签发。( )-初级会计师题库
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(2019年)根据支付结算法律制度的规定,下列事项中,签发汇兑凭证必须记载的有( )。-初级会计师题库
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会计档案移交清册、会计档案销毁清册的保管期限与企业年度财务会计报告的保管期限一致。( )-初级会计师题库
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(2020年)2019 年 8 月 1 日,甲公司职工徐某突发先天性疾病住院治疗。 2019 年 9 月 15 日,甲公司与徐某协商不再续签双方将于 9 月 30 日到期的劳动合同,徐某提出异议。 10 月 10 日,徐某收到了甲公司将于 11 月 1 日终止劳动合同的通知。 11 月 30 日徐某出院,遂要求甲公司支付医疗费、护理费、经济补偿及违法终止劳动合同赔偿金。 已知:徐某实际工作 8 年,在甲公司工作 3 年。徐某突发疾病前 12 个月平均工资 4000 元,甲公司所在地月最低工资标准 2200 元。甲公司与徐某已按时足额缴纳社会保险费,且甲公司按月向徐某支付了病假工资。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 在徐某医疗期内,甲公司向其支付的病假工资最低不得低于( )。-初级会计师题库
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甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。 2018 年度的经营情况如下: ( 1 )取得手机销售收入 8000 万元,提供专利权的使用权取得收入 100 万元。 ( 2 )确实无法偿付的应付款项 6 万元。 ( 3 )接受乙公司投资,取得投资款 200 万元。 ( 4 )当年 3 月因生产经营活动借款 300 万元,其中向金融企业借款 250 万元,期限 6 个月,年利率为 6% ,向非金融企业丙公司借款 50 万元,期限 6 个月,年利率 10% ,利息均已支付。 ( 5 )参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5 万元。 ( 6 )计提坏账准备金 15 万元。 ( 7 )发生合理的会议费 30 万元。 ( 8 )发生非广告性质的赞助支出 20 万元。 ( 9 )通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元,直接向某小学捐赠 9 万元、向贫困户王某捐赠 2 万元。 ( 10 )全年利润总额 750 万元。 已知:公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据资料,下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是 ( ) 。 在计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中,正确的是 ( ) 。-初级会计师题库
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刘某到甲公司工作, 2018年 5月 10日双方订立了书面劳动合同,约定劳动合同期限 2年,则甲公司与刘某约定的试用期最长为( )。-初级会计师题库
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根据行政复议法律制度的规定,具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行为违法的有( )。-初级会计师题库
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某汽车企业 2015 年 6 月进口 2 辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆,已知:小轿车关税税率 28%,消费税税率为 9%,车辆购置税税率为 10%。该公司进口自用小汽车应纳车辆购置税为( )。-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列关于结账要求的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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