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[单选题]
某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2019 年 7 月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款 6 400 万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款 1 500 万元,取得对方开具的增值税专用发票。已知建筑服务适用 9%的税率,材料、设备适用 13%的税率。则计算该建筑安装公司当月应缴纳增值税的下列计算中正确的是( )。
A
6400×13%-1500×13%=637万元
B
6400×9%=576万元
C
6400×9%-1500×9%=441万元
D
6400×9%-1500×13%=381万元
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
建筑服务适用 9%的税率,材料、设备适用 13%的税率,购入材料设备取得增值税专用发票,进项税额允许抵扣。该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6 400×9%-1 500×13%=381(万元)。
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是( )-初级会计师题库
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2018年10月,甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月,甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月,甲公司发生4笔业务,收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。 已知:各账户存款余额充足。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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2010 年 4 月 6 日,甲公司为履行与乙公司的买卖合同,签发一张已经由本公司承兑的商业汇票交付乙公司,汇票收款人为乙公司,到期日为 10 月 6 日。 4 月 14 日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司。 9 月 8 日,丙公司持该汇票向其开户银行 Q 银行办理贴现。该汇票到期后, Q 银行向异地的甲公司开户银行 P 银行发出委托收款, P 银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款,甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 Q 银行为丙公司办理该汇票贴现时,计算贴现利息的贴现天数是 ( ) 。-初级会计师题库
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2018年6月6日,甲公司在P银行开立主办账户,并与其签订协议开通网上银行业务。8月28日因借款200万元,在Q银行又开立一个银行结算账户。9月12日,甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月拟发生3笔业务,从Q银行提取现金3万元,向Q银行缴存现金4万元,偿还Q银行借款利息1万元。 已知,甲公司各银行结算账户余额充足。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.甲公司开通网上银行业务后,可以通过网上银行办理的业务是()。-初级会计师题库
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某公司为减轻经济负担,通过更改职工档案、编造证明材料等手段,为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有 20 名员工的材料存在伪造痕迹,而这 20 名员工已领取基本养老金 6 个月,共计 24 万元,则社会保险行政部门可以( )。-初级会计师题库
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(2020年)根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的是( )。-初级会计师题库
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(2014年)根据资源税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳资源税的有( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,汇票持票人可以取得期前追索权的情形有( )。-初级会计师题库
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长春某银行为增值税一般纳税人,2019年10月提供贷款服务,取得利息收入100万元;转让金融商品,买入价为100万元,卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则该银行当月的销项税额为( )万元。-初级会计师题库
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信用卡透支利率实行上限、下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,下限为日利率万分之五的 0.5 倍。( )-初级会计师题库
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甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中,符合法律规定的有( )-初级会计师题库
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甲公司将尚有 4 年劳动合同期限的职工吴某派出参加 6 个月的专业技术培训,提供 20 万元专项培训费用,并与其签订了服务期协议。双方约定,吴某培训结束后须在甲公司工作满 5 年,否则应向公司支付违约金,吴某培训结束工作 3 年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于吴某服务期约定及劳动合同解除的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定 , 下列票据中 , 出票人是银行的有( ) 。-初级会计师题库
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(2019年) 2015年1月 4日,甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工,月工资 5000元,双方签订了 5年期劳动合同。 2018年1月 5日,张某在工作中突发心脏病入院治疗, 1个月后出院上班。住院治疗期间,公司按月向张某支付工资。 2018年10月 10日,张某在下班后做收尾性工作时,被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力(被鉴定为 5级伤残),住院治疗 2个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作,甲公司欲解除双方的劳动合同。 已知:张某实际工作年限 8年,甲公司已为其办理社会保险,甲公司所在地月最低工资标准为 1800元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于张某下班后做收尾性工作被车间坠落物砸伤的法律后果,下列表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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对必经复议的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起一定期限内,向人民法院提起诉讼。该期限是( )。-初级会计师题库
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根据劳动合同法律制度的规定,甲公司下列职工中,属于经济性裁员优先留用人员的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司,乙公司于汇票到期日2017年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝,乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为( )。-初级会计师题库
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(2014年)2013年 9月,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。-初级会计师题库
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根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同解除的下列情形中,用人单位不需向劳动者支付经济补偿金的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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