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[单选题]
甲公司是增值税一般纳税人, 2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额,增值税专用发票上注明的价款为 11.3万元。已知,该批电脑已经计提折旧 1万元,电脑适用增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,甲公司 2020年 7月应当转出的进项税额为( )。
A
11.3×13%
B
(11.3-1)×13%
C
11.3÷(1+13%)×13%
D
(11.3-1)÷(1+13%)×13%
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
( 1)用 “净值 ”算,所以应减除折旧 1万元,选项 AC错误;( 2)该批电脑原用于销售部门,进项税额也抵扣了,其成本 11.3万元、净值( 11.3-1)万元均不含增值税,不需要作价税分离,选项 B正确,选项 D错误;( 3)增值税专用发票上注明的 “价款 ”=增值税专用发票上注明的 “金额 ”,均不含增值税。
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根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,不属于票据行为的是( )。-初级会计师题库
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根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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单位负责人在内部会计监督中的职责,下列表述正确的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)以胁迫手段取得票据的,不享有票据权利。( )-初级会计师题库
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外资企业不能申请在中国境内设立银行卡清算机构。( )-初级会计师题库
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下列各项中 , 属于行政复议范围的是 ( ) 。 -初级会计师题库
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(2020年)下列各项中,属于税法要素的有( )。-初级会计师题库
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以旧换新手机100部,含税销售单价为3276元,旧手机含税销售单价为234元,増值税税率17%,应纳税增值税为( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务, 2017年有关经营情况如下: ( 1)药品销售收入 5000万元,房屋租金收入 200万元,许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元,接受捐赠收入 50万元。 ( 2)缴纳增值税 325万元,城市维护建设税和教育费附加 32.5万元,房产税 56万元,印花税 3.9万元。 ( 3)捐赠支出 90万元,其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。 ( 4)符合条件的广告费支出 2100万元。 ( 5)全年会计利润总额为 480万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予扣除;超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 30%的部分,准予加除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2. 下列各项中,在计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。-初级会计师题库
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(2017年)企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。( )-初级会计师题库
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(2017年)2014年12月甲企业在W市注册成立,法定代表人为王某,甲企业聘请宋某为财务主管,并授权其为代理人,办理开立银行结算账户事宜,宋某填写“开立银行结算账户申请书”。在P银行开具基本存款账户。2月甲企业因结算需要在Q银行开立一般存款账户。 2016年6月甲企业实行股份制改革,经批准更名为乙股份有限公司,2016年9月乙股份有限公司股东大会做出决议,任命马某为公司新的法定代表人,同月办理了工商登记变更,2017年3月份因业务发展需要,乙股份有限公司拟在保留现有银行结算账户的基础上,再开立新的银行结算账户。 要求:根据上述资枓,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 甲企业更名为乙股份有限公司后,关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中,符合法律规定的是( )。-初级会计师题库
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(2013年)甲公司申请出票银行(丁银行)签发一张银行汇票,出票日期为2013年2月5日,金额为50万元,收款人为乙银行。甲公司交给乙银行时填写实际结算金额为45万元。2月8日,乙银行向丙公司购买50万元的货物,将该汇票背书转让给丙公司。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.下列表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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2012年12月3日,刘某到甲公司工作,12月10日双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限2年(含试用期期限),试用期2个月;试用期月工资2000元,试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件,甲公司可随时通知其解除劳动合同。 2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训,双方补充协议约定:公司支付培训费用100000元,刘某的服务期为6年,违反服务期约定应支付违约金80000元,培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后,成为公司的技术骨干,并与公司签订了竞业限制协 议。2014年8月11日,甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系,遂要求刘某解除与乙公司的 劳动关系,刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作,由此给甲公司造成重大经济损失。 已知:甲公司所在地月最低工资标准为1800元。 下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2017年)甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知:张某月工资为 3000 元,实际工作年限 8年,在甲公司工作 3年;甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于甲公司单方面解除与张某劳动合同的法律后果,下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲化妆品生产企业 2017 年 7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批,取得增值税专用发票注明价款 100万元;当月领用其中的 40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售,取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15%,根据消费税法律制度的规定,甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)纳税人经税务机关核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。( )-初级会计师题库
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非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险,并与用人单位共同缴纳基本养老保险费。()-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人存在下列情形,税务机关有权核定其应纳税额的有( )。-初级会计师题库
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2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,试用期2个月,月工资3500元,公司在试用期间可随时解除合同;试用期满考核合格,月工资提高至4000元,如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核,周某试用期延长1个月。 因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。 已知:甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元。 甲公司与周某对试用期的下列约定中,符合法律规定的是( )。-初级会计师题库
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撤销银行结算账户时,应先撤销基本存款账户,然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。( ) -初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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