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[单选题]
(2018年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )
A
正确
B
错误
正确答案:
B
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题目解析:
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
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根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税务检查职权的有( )。-初级会计师题库
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甲服装厂为增值税一般纳税人, 2020年 6月销售服装取得不含税价款 70000元,另收取优质费 11300元。则计算甲服装厂当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是( )。-初级会计师题库
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房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税。( ) -初级会计师题库
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居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()-初级会计师题库
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王某到发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡,发卡机构办理该业务正确的做法有( )。 -初级会计师题库
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(2018年)根据支付结算法律制度的规定,关于票据权利时效的下列表述中,不正确的有( )。-初级会计师题库
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某商业银行为增值税一般纳税人,2019 年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入 6 360 万元,支付存款利息 2 862 万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1 272 万元。 (2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价 2 289.6 万元,相关金融商品买入价 2 120 万元。第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。 (3)购进各支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额 80 万元,购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额 16 万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元,购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。 (4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额 10.506 万元,该批办公设备 2013 年购入时取得增值税普通发票,按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为 6%;销售自己使用过的 2009 年以后购入的不属于增值税暂行条例第十条规定的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照 13%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。(勘误“应试指南”P251 页的上述内容) 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中扣除的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定 , 下列各项中 , 属于税务机关可以采取的强制执行措施是( ) 。-初级会计师题库
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甲公司于2020 年 11月向乙公司购买一处闲置厂房,合同注明的土地使用权价款 2000万元(不含增值税),厂房及地上附着物价款 500万元(不含增值税),已知当地规定的契税税率为 3%,甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。-初级会计师题库
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(2017年)甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务。 2020 年 10 月有关经营情况如下: ( 1 )提供国内旅客运输服务取得含税票款收入 9990 万元,另收取特价机票改签费 499.5 万元。 ( 2 )代收转付航空意外保险费 200 万元,代收机场建设费(民航发展基金) 266.4 万元,代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元。 ( 3 )出租飞机广告位取得含税收入 299.52 万元,同时收取延期付款违约金 4.68 万元。 已知:交通运输服务适用的增值税税率为 9 %,有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13 %。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)个人维持生活必需的唯一普通住房,不在税收保全措施范围之内。( )-初级会计师题库
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2019年6月,县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况: ( 1)该企业设有两套账簿,一套用于对外报送财务数据,另一套用于内部核算。 ( 2)受金融危机影响,该企业当年亏损较大,为达到预期业绩目标,单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证,虚增利润 100万元。 ( 3)为掩盖违法行为,张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁,情节严重,影响恶劣。 ( 4)单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润,王某遵守原则予以抵制,后张某将其解聘。 ( 5) ABC会计师事务所的注册会计师在获取充分、适当审计证据后,为该企业出具了保留意见审计报告。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 针对资料(5),下列关于ABC会计师事务所注册会计师出具审计报告依据的表述中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产和销售业务。2020年10月有关经营情况如下:(1)向乙商场销售自产洗衣机一批,含增值税销售额226万元,因其购买量大给予10%的折扣,实际收取含增值税销售额203.4万元,并将销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏内)分别注明。(2)销售自产电冰箱一批,取得含增值税价款339万元,另收取包装物押金3.39万元,逾期不予退还的包装物押金1.13万元。(3)销售部李某国内出差,取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单,记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费(民航发展基金)100元。(4)将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知:销售货物增值税税率为13%;航空旅客运输服务按照9%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。-初级会计师题库
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下列关于银行卡分类的说法中,正确的有( )。 -初级会计师题库
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下列规范性文件中,属于规章的有( )。-初级会计师题库
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某汽车企业系增值税一般纳税人,2019 年 11 月从境外进口一批小汽车,共计 20 辆,每辆货价 18 万元,另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费 2 万元。该企业将其中 2 辆自用(当月取得发票并办理车辆登记),剩余对外销售。 已知:小轿车关税税率为 20%,消费税税率为 9%,车辆购置税税率为 10%,车船税税额为 700 元/年。(假设该企业此前无自用车辆) 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 该企业下列缴纳的车辆购置税的计算列式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得,以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。( )-初级会计师题库
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(2019年)根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,属于定期保管的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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