[多选题]
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下: ( 1)取得销售商品收入 9000万元,提供修理劳务收入 500万元,出租包装物收入 60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。 (2)发生符合条件的广告费支出 1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元,合理的会议费 8万元,直接向某敬老院捐赠 6万元,上缴集团公司管理费 10万元。 ( 3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为 40万元,增值税进项税额为 5.2万元;取得保险公司赔款 12万元,责任人赔偿 2万元。 ( 4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。 已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司的下列费用中,在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
  • A
    合理的会议费8万元
  • B
    特殊工种职工人身安全保险费18万元
  • C
    上缴集团公司管理费10万元
  • D
    直接向某敬老院捐赠6万元
正确答案:A,B 学习难度:

题目解析:

( 1)选项 A:属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”;( 2)选项 C:企业之间支付的管理费,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;( 3)选项 D:直接捐赠不属于公益性捐赠,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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