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[单选题]
(2012年)2011年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2012年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司600万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2011年度财务报告批准报出日为2012年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2011年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为( )万元。
A
135
B
150
C
180
D
200
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
“未分配利润”项目=(800-600)×75%×90%=135(万元)。
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企业根据转股协议将发行的可转换公司债券转为资本的,应作为债务重组进行会计处理。-中级会计师题库
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(2008年)下列各项中, 不得使用 即期汇率的近似汇率进行折算的是( )。-中级会计师题库
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下列各项中,影响资产预计未来现金流量现值的有( )。 -中级会计师题库
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甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生安装人工费5万元。不考虑其他因素,该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为( )万元。-中级会计师题库
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甲公司2×18年度财务报表于2×19年4月20日经董事会批准对外报出,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×18年12月31日应收乙公司账款2 000万元,当日对其计提坏账准备200万元。2×19年2月20日,甲公司获悉乙公司已向法院申请破产,应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑其他因素,上述日后事项对2×18年未分配利润的影响金额是( )万元。 -中级会计师题库
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甲公司有一条生产线,该生产线生产Y产品,由A、B、C三台设备构成,成本分别为100万元、60万元、40万元,使用年限均为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。三台设备均不能单独产生现金流量,但整体可以产生现金流量,属于一个资产组。2021年该生产线生产的Y产品出现了替代产品,甲公司对其进行了减值测试。2021年年末该资产组的账面价值为100万元,其中,A、B、C设备的账面价值分别为50万元、30万元、20万元。C设备公允价值减去处置费用后的净额为15万元,其余两台设备的公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量现值均无法确定。该资产组的公允价值减去处置费用后的净额为56万元,预计未来现金流量的现值为60万元。(答案中的金额单位用万元表示) 要求: (1)计算资产组的减值损失。 (2)计算C设备应分摊的资产组的减值损失。 (3)分别计算A、B设备应分摊的资产组的减值损失并编制资产组计提减值准备的会计分录。-中级会计师题库
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(2019年)下列各项关于企业无形资产残值会计处理的表述中,正确的有( )。-中级会计师题库
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2x19年12月,甲公司取得政府无偿拨付的技术改造资金100万元、增值税出口退税30万元、财政贴息50万元。不考虑其他因素,甲公司2x19年12月获得的政府补助金额为()万元。-中级会计师题库
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对于商品流通企业,如果采购商品的进货费用金额较小的,也可在发生时直接计入当期管理费用。(  )-中级会计师题库
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2020年12月31日,企业某项固定资产的公允价值为1 000万元,预计处置费用为100万元,预计未来现金流量的现值为960万元。当日,该项固定资产的可收回金额为( )万元。-中级会计师题库
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企业购入金融资产时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,应当单独确认为应收项目。( )-中级会计师题库
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甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。-中级会计师题库
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2×19年12月1日甲公司向M公司销售一批商品,开出增值税专用发票,注明售价为500万元,增值税税额为65万元,成本为400万元(未计提存货跌价准备)。销售合同约定在2×20年4月30日甲公司将以520万元的价格(不含增值税)回购该批商品。假设商品已经发出,不考虑其他因素,下列有关甲公司的会计处理中,不正确的是( )。 -中级会计师题库
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下列或有负债中,不应在会计报表附注中披露的是( )。-中级会计师题库
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2×20年12月31日,经相关部门批准。甲公司对外公告将于2×21年1月1日起关闭W工厂,甲公司预计将在3个月内发生以下支出,辞退职工补偿金2000万元,特岗职工培训费50万元,提前终止厂房租赁合同的违约金300万元,不考虑其他因素,甲公司决议关闭W工厂将导致2×20年12月31日负债增加的金额为()万元。-中级会计师题库
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销售合同约定客户支付对价的形式为股票的,企业应当根据合同开始日后股票公允价值的变动调整合同的交易价格。( )-中级会计师题库
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资产负债表日后期间诉讼案件结案,人民法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债,或确认一项新的负债。( )-中级会计师题库
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企业为建立厂房而设立的专门借款,在借款费用资本化期间,将未动用部分存入银行而产生的利息,应当冲减财务费用。( )-中级会计师题库
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甲公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量,成本与可变现净值按单项存货进行比较。2×17年12月31日, A、 B、C三项存货的成本分别为:33万元、28万元、57万元;可变现净值分别为:35万元、23万元、54万元;另在2×17年1月1日 A、 B、C三项存货期初存货跌价准备余额分别为:2万元、5万元、0,以上存货跌价准备的计提均为市场价值下跌所导致。假定甲公司只有这三项存货,则下列会计处理中,正确的有( )。-中级会计师题库
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A公司持有B公司40%的股权并采用权益法核算。2×13年7月1日,A公司持有B公司的长期股权投资账面价值2 000万元,A公司将B公司20%的股权出售给第三方C公司,出售20%的股权所得价款1 200万元,对剩余20%的股权仍采用权益法核算。。 A公司取得B公司股权至2×13年7月1日期间,确认的相关其他综合收益为400万元(其中:350万元为按比例享有的B公司其他债权投资的公允价值变动,50万元为按比例享有的B公司重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动),享有B公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动为100万元。根据上述资料,不考虑相关税费等其他因素影响。A公司出售B公司20%的股权应确认的投资收益是( )万元。-中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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