下列有关所得税列报的说法，正确的有（　）。 -注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列有关所得税列报的说法，正确的有（　）。

A
递延所得税费用应在利润表中单独列示
B
当期应交所得税应该在资产负债表中列示
C
当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示
D
合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵销

正确答案：B,D 学习难度：

题目解析：

选项A，所得税费用应在利润表单独列示；选项C，利润表中的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用，所得税费用应该单独在利润表中列示，不能用当期所得税费用代替所得税费用。

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甲公司2×19年分别销售 A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%至8%之间。2×19年实际发生保修费5万元，2×19年1月1日预计负债的年初数为3万元。假定无其他或有事项，则甲公司2×19年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
2019年12月1日，甲公司与乙公司签订债务重组协议。双方约定，甲公司以其拥有的一项无形资产抵偿所欠乙公司163.8万元货款，该项无形资产的公允价值为90万元，取得成本为120万元，已累计摊销10万元，乙公司该批应收账款的账面价值为163.8万元，经评估确定该项应收账款的公允价值为153.8万元。相关手续已于当日办妥。　　乙公司取得该项资产后仍然确认为无形资产，不考虑增值税等相关税费及其他因素，下列关于甲、乙公司会计处理的表述中，正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列有关会计要素计量属性的表述中，说法正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司2×18年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2×20年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×20年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。上述交易或事项对甲公司2×20年度营业利润的影响金额是（　）。-注册会计师题库查看答案
2×15年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定：将甲公司持有的丁公司20%的股权转让给乙公司，转让价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2×15年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2×15年11月将其持有的丁公司的5%股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司和乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×15年会计处理的表述中，正确的是（　）。-注册会计师题库查看答案
企业对下列金融资产进行初始计量时，应将发生的相关交易费用计入初始确认金额的有（　）。-注册会计师题库查看答案
甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议，由甲银行将其本金为1 000万元、年利率为10%、贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行，售价为990万元。双方约定，由甲银行为该笔贷款提供担保，担保金额为300万元，实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担。转移日，该笔贷款(包括担保)的公允价值为1 000万元，其中，担保的公允价值为100万元。甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权。下列说法中正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司以增发市场价值为6000万元的本公司普通股为对价购入乙公司100%的净资产，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其计税基础相比较形成应纳税暂时性差异1200万元、可抵扣暂时性差异400万元；购买日，乙公司不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值5000万元。　　乙公司适用的所得税税率为25%。甲公司有关会计处理正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。-注册会计师题库查看答案
下列项目中，不属于终止经营的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
下列选项能够引起资产和负债同时发生变化的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列有关收入和利得的表述中，说法正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司为制造企业，20×4年发生现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1 200万元，银行对于标的债权具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元。（5）向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司20×4年经营活动产生的现金流量净额是（　）。-注册会计师题库查看答案
母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给子公司，销售价格为100万元，子公司本期购入该产品都形成期末存货，并为该项存货计提5万元跌价准备。一年以后，子公司上期从母公司购入的产品仅对外销售了40%，另外60%依然为存货。由于产品已经陈旧，预计其可变现净值进一步下跌为40万元，子公司再次计提跌价准备，期末编制合并财务报表时（假设不考虑所得税影响），母公司应抵销的项目和金额有（　）。 -注册会计师题库查看答案
甲公司有关无形资产业务如下：（1）20×6年1月1日购入一项无形资产，价款810万元，另发生相关税费90万元。甲公司估计该无形资产使用年限为6年，预计残值为零。（2）20×7年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，甲公司估计可收回金额为375万元。计提减值准备后原预计使用年限不变。（3）假定该企业按年进行无形资产摊销。不考虑其他因素，下列有关无形资产20×6年1月1日至20×8年12月31日表述正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉且预计赔偿的金额在760万元至1 000万元之间（含7万元诉讼费）。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉且需赔偿1 200万元，并同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于库存股的处理表述中，正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
甲公司2×16年12月31日购入一栋办公楼作为投资性房地产核算，实际支付价款6000万元。甲公司对该投资性房地产采用成本模式计量，预计使用年限为30年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×19年1月1日，该投资性房地产满足了公允价值计量的条件，甲公司决定改用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。2×17年12月31日和2×18年12月31日，该投资性房地产的公允价值分别为6500万元和6700万元。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。下列关于投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式的会计处理中，正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
（2012年）下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（　）。-注册会计师题库查看答案