2018 年10 月甲公司法定代表人王某在P 银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P 银行申领一张借记卡。2018 年11 月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018 年12 月甲公司发生4 笔业务：收到现金货款2 万元、支付原材料采购款6 万元、支付劳务费4 万元、提取周转现金1 万元。己知：各账户存款余额充足。-初级会计师题库-在线考试题库网

2018 年10 月甲公司法定代表人王某在P 银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P 银行申领一张借记卡。2018 年11 月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018 年12 月甲公司发生4 笔业务：收到现金货款2 万元、支付原材料采购款6 万元、支付劳务费4 万元、提取周转现金1 万元。己知：各账户存款余额充足。

1、[材料题]
王某在P 银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（）。
- A
  代表甲公司与P 银行签订银行结算账户管理协议
- B
  填写开户申请书
- C
  向P 银行出具甲公司营业执照正本
- D
  在开户申请书上加盖甲公司公章
正确答案：A,B,C 学习难度：

题目解析：

考察知识点：银行结算账户的开立。开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务，故选项A 正确；存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章，选项B 正确，选项D不完整。

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2、[材料题]
甲公司通过P 银行存款账户可以办理的业务是（）。
- A
  提取现金1 万元
- B
  支付劳务费4 万元
- C
  支付原材料采购款6 万元
- D
  存入现金货款2 万元
正确答案：A,B,C,D 学习难度：

题目解析：

考察知识点：支付结算制度：银行结算账户（基本户）。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

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3、[材料题]
王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）。
- A
  购买P 银行理财产品10 万元
- B
  存入甲公司的现金货款2 万元
- C
  在商场刷卡消费1 万元
- D
  在ATM 机上一次性提取现金5 万元
正确答案：A,C 学习难度：

题目解析：

考察知识点；支付结算法律制度——借记卡。借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等，故AC 正确；禁止公款私存，选项B 错误；借记卡持卡人每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，所以D选项错误。

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4、[材料题]
下列关于甲公司Q 银行账户的表述中，正确的是（）。
- A
  可以存入现金货款2 万元
- B
  可以从甲公司P 银行存款账户转入资金10 万元
- C
  可以支付劳务费4 万元
- D
  可以提取周转现金1 万元
正确答案：B,C 学习难度：

题目解析：

考察知识点：支付结算法律制度。支付结算单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，故AD 错误。

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