（1）12 月份购进新设备的成本不能一次性税前列支。
因为根据税法相关规定，对所有行业 2014 年 1 月 1 日后新购进、专门用于研发的仪器和设备、单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
注意：新购进设备、器具税前扣除办法有调整，注意掌握最新规定。2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进设备、器具，不区分用途，不区分企业，单位价值不超过500万元的，允许一次性税前扣除。另注意，该设备是12月份购买的，应从次月开始计提折旧，因此该项业务并不影响本年会计利润、企业所得税应纳税所得额的计算。千万不要多此一举来调整折旧。
（2）当年的会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700（万元）
（3）转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）
符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5 年以上(含 5 年)非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
（4）研究开发费用应调减应纳税所得额=400×50%=200（万元）
注意：该考点已过期，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。
最新政策：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。考生注意掌握最新政策！！！
业务招待费限额 1=（8000+700）×0.5%=43.5（万元）
业务招待费限额 2=80×60%=48（万元）
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）
（5）广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元）
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）
（6）业务（7）应调减应纳税所得额 150 万元
（7）残疾职工工资应调减应纳税所得额 50 万元
工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），应调增应纳税所得额=18-8=10（万元）
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），应调增应纳税所得额=120-56=64（万元）
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），应调增应纳税所得额=33-32=1（万元）
合计应调增应纳税所得额=-50+10+64+1=25（万元）
①高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
②企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的 100%加计扣除。
（8）业务（9）应调增应纳税所得额=7+15=22（万元）
（9）企业所得税的应纳税所得额=700-550-200+36.5+195-150+25+22=78.5（万元）
（10）应缴纳的企业所得税=78.5×15%=11.78（万元）。