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[单选题]
(2019年)某企业为增值税小规模纳税人, 2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为 10000 元,增值税税额为 1300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为 123600 元,适用的征收率为 3% 。不考虑其他因素,该企业 2019 年 8 月应交纳的增值税税额为( )元。
A
3600
B
2108
C
3708
D
2000
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
小规模纳税人核算增值税采用简化方法,购入材料取得增值税专用发票上注明的增值税一律不予抵扣,直接计入原材料成本;销售时按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税(即应纳税额),所以该企业 2019 年 8 月应交纳的增值税税额 =123600/( 1+3% ) × 3%=3600 (元),选项 A 正确。
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(2019年)下列各项中,关于原材料采用计划成本核算的会计处理表述中,正确的有( )。 -初级会计师题库
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与履约义务中已履行(包括已全部履行或部分履行)部分相关的支出,应计入合同履约成本。( )-初级会计师题库
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(2018年)某公司为增值税一般纳税人, 2017年 1月 4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为 880万元,增值税税额为 52.8万元,该无形资产使用年限为 5年,按年进行摊销,预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中,正确的有( )。-初级会计师题库
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财务报告的目标包括向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务报告使用者作出经济决策。()-初级会计师题库
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下列各项税金不通过“应交税费”科目核算的有( )。-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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专门用于生产某产品的固定资产,其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的,该固定资产的折旧额应计入产品成本。( ) -初级会计师题库
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(2018年)某企业处置一台旧设备,原价为 23万元,已计提折旧 5万元。处置该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为 20万元,增值税税额为 2.6万元,发生的清理费用为 1.5万元,不考虑其他因素,该企业处置设备应确认的净收益为( )万元。-初级会计师题库
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下列各项中,可以使用红色墨水记账的情况有()。-初级会计师题库
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下列各项中,关于利润表项目,本期金额填列方法表述正确的有( )。-初级会计师题库
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某企业为增值税一般纳税人,确认商品销售收入同时结转成本。 2019年 11月 2日,赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为 100000元,增值税税额为 13000元,合同规定的现金折扣条件为“ 1/10, 0.5/20, N/30”。该批商品的成本为 70000元,符合收入确认条件。不考虑其他因素,该企业销售商品会计处理正确的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)下列各项中,关于企业固定资产会计处理的表述正确的是( )。 -初级会计师题库
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我国的政府会计标准体系由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。( )-初级会计师题库
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XM公司年初未分配利润借方余额50万元,本年实现净利润200万元,按净利润10%提取法定盈余公积,按5%提取任意盈余公积,向投资者分配利润80万元。年末未分配利润为( )万元。 -初级会计师题库
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甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工一批应交消费税的 W材料,发出原材料的成本为 50000元,加工费为 10000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 1300元,发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为 4000元。甲企业收回 W材料直接用于销售。不考虑其他因素,甲企业收回委托加工 W材料的成本为( )元。-初级会计师题库
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下列各项中,关于科目汇总表账务处理程序表述正确的有( )。-初级会计师题库
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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2019 年度至 2022 年度发生的固定资产业务如下: (1)2019 年 6 月 1 日,自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资 200 万元、支付增值税 26 万元,全部用于工程建设;领用生产用原材料 100 万元,其增值税进项税额为 13 万元;分配工程人员工资40 万元;用银行存款支付其他相关费用 30 万元,增值税税额为 3.9 万元;全部符合资本化条件。 (2)2019 年 6 月 30 日,该生产线达到预定可使用状态,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限10 年,预计净残值为 10 万元。 (3)2020 年 12 月 5 日,对该生产线进行更新改造,发生符合资本化条件的支出 150 万元,包括原材料 100 万元,工程人员工资 50 万元;发生其他费用化支出 10 万元。2020 年 12 月 31 日,该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限 10 年,预计净残值为 16 万元。 (4)2021 年 1 月 1 日,将该生产线对外经营出租,根据租赁协议约定,租期为 1 年,每月租金为 5万元。 (5)2022 年 12 月 31 日,因调整产品结构,甲企业将该生产线出售,出售时已计提折旧 90 万元,其账面价值为 376 万元,取得处置收入 410 万元存入银行,增值税税额为 53.3 万元;发生自行清理费用 5万元。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1),下列各项中,关于甲企业自行建造生产线的业务处理正确的是( )。 A.领用工程物资时: 借:在建工程200 贷:工程物资200 B.支付相关费用时: 借:在建工程30 应交税费——应交增值税(进项税额)3.9 贷:银行存款33.9 C.领用生产用原材料时: 借:在建工程113 贷:原材料100-初级会计师题库
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(2018年)盘盈固定资产时入账价值的计量属性是( )。-初级会计师题库
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2012年12月初,某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日,“应收账款”科目借方余额为100万元,经减值测试,该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2012年末应计提的坏账准备金额为( )万元。-初级会计师题库
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(2017年)下列各项中,应计入销售费用的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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