[多选题]
对于增值税一般纳税人而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有（ ）。
- A将自产产品用于集体福利
- B将自产产品对外捐赠
- C购进的原材料因管理不善毁损
- D以自产产品对外投资
正确答案：A,B,D
学习难度：
题目解析：
选项 ABD，为视同销售行为，因而应确认增值税销项税额；选项 C，购进的原材料因管理不善毁损，需将进项税额转出。
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- 关于存货清查，下列表述中正确的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2019年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，税金及附加80万元，管理费用100万元，财务费用15万元，投资收益30万元，公允价值变动损益100万元，营业外收入30万元。2019年12月份甲公司发生的交易或事项如下： （1）12月1日，出售一项无形资产，共取得价款20万元，支付相关税费1万元，该设备原价50万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销10年，到出售时已经摊销了8年。 （2）12月5日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司的代销清单，列明已经出售了商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。 （3）12月10日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。 （4）12月15日，甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。 （5）12月20日，甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。 （6）12月20日，因债务重组获取收益5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） （4）根据资料（1）至（6），甲公司12月份应该计入营业外收入的金额为（ ）万元。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于企业留存收益的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 某企业 2017年 6月共发生以下经济业务： 3日从银行提取现金 5000元； 10日厂部报销办公费用 600元，以现金支付； 20日为进行产品生产领用原材料 3000元； 26日将现金 20000元存入银行。如果该企业采用科目汇总表账务处理程序，且科目汇总表采用全月一次汇总法，则下列表示正确的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- (2017年)某股份有限公司依法采用回购本公司股票方式减资。回购股票时支付的价款低于股票面值总额。下列各项中， 注销股票时，冲减股本后的差额应贷记的会计科目是（)。-初级会计师题库查看答案
- （2017年）下列各项中，属于企业收入的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2019年）下列各项中，应记入“应收票据”科目借方的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2017年）下列各项中，不属于企业利润表项目的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 重要性的应用需要依赖职业判断，企业应当根据其所处环境和实际情况，从项目的金额大小加以判断。（）-初级会计师题库查看答案
- （2020年）下列各项中，企业按税法规定代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 2019年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2019年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司2022年度对A设备计提的折旧是（ ）万元。 -初级会计师题库查看答案
- 一般纳税人下列涉及进项税额转出的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 某企业为增值税一般纳税人，2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆，每月租金10 000元（不含税），按季在季末支付，9月30日，企业以银行存款支付租金，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为 3 900 元。下列各项中，2019年9月30日，该企业支付租金的会计处理正确的是（ ） -初级会计师题库查看答案
- 企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）-初级会计师题库查看答案
- “待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需以后期间确认为销项税额的增值税税额。（ ）-初级会计师题库查看答案
- 甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售 E 、 F两种产品，不含增值税的合同总价款为 3万元。 E、 F产品不含增值税的单独售价分别为 2.2万元和 1.1万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素，按照交易价格分摊原则， E产品应分摊的交易价格为（ ）万元。-初级会计师题库查看答案
- 下列科目可以按账户余额直接填列的（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 2019年10月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。同时，甲公司开出银行承兑汇票一张，面值为678万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.3万元。下列各项中，甲公司的会计处理正确的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 某企业2017年5月10日购入一台不需安装的生产用设备。原值为500 000元，预计净残值率为4%，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。2018年年末可收回金额为250 000元，应计提的固定资产减值准备是（ ）元。 -初级会计师题库查看答案
- 根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库查看答案
- 现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库查看答案
- 购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库查看答案
- 当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库查看答案
- 职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库查看答案
- 银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库查看答案
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