甲公司为家具制造企业,2020年度有关生产经营情况如下:
(1)取得销售收入5000万元,会计利润总额560万元;
(2)发生与生产经营有关的业务招待费50万元; (3)发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元;
(4)发生捐赠支出110万元,其中通过县民政局向灾区捐赠80万元,直接向某科研所捐赠30万元。要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
(2)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。
(3)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
  • 1、[材料题]
    (1)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
    (2)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。
    (3)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
    • A
      查看解析
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    (1)业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25 (万元)因此,甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为25万元。
    (2)广告费和业务宣传费扣除限额=5000x15%=750 (万元)<800(万元)
    因此,甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。
    (3)通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠,直接向某科研所捐赠30万元不属于企业所得税法所称公益性捐赠。
    公益性捐赠的扣除限额=560×12%=67.2 (万元)<80 (万元)
    因此,甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为67.2万元。
    查看正确答案与解析
领取2024中级会计师考前押题
提示:我们将把押题资料以短信的方式发送至您的手机
中级会计师相关问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
最新问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
支付方式
  • 微信
  • 支付宝
支付金额3380.00元
我已同意在线考试题库网《服务协议》

请输入你的问题