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[单选题]
某公司2019年1月开业,领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书,商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元,资本公积200万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿,开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料,当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2019年该公司应纳印花税( )元。
A
4725
B
6780
C
6975
D
6980
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
应纳印花税=5×5+(600+200)×0.05%×10000/2+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=4725(元)
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下列关于延期缴纳税款的表述中,正确的是( )。-注册会计师题库
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中国公民李某2019年12月工资4200元,12月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是( )元。(注:全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税) -注册会计师题库
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下列商品中,实行复合计征关税的是( )。-注册会计师题库
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某船运公司2019年度拥有旧机动船5艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船4艘,每艘发动机功率3000千瓦。2019年7月购置新机动船6艘,每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元;净吨位2001~10000吨的,每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为 ( )。-注册会计师题库
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下列选项中,属于税法适用原则的有( )。-注册会计师题库
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(2017年)国内某大学教授取得的下列所得中,免于征收个人所得税的是( )。-注册会计师题库
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采用成交价格估价方法时,下列未包含在进口货物价格中的项目应计入关税完税价格的是( )。 -注册会计师题库
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下列应税污染物中,按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有( )。-注册会计师题库
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李某是甲企业的中层管理人员,2016年发生了以下经济行为: (1)1月李某与企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元(含“三险一金”)。 (2)2月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有,但是其每年应该上缴承包费20000元。李某每月可从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元。 (3)3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据),其转租的租金收入为每月3000元。 (4)4月李某应邀为乙培训机构授课,按照合同规定,共计授课4次,每次课酬6000元。培训机构已按规定支付了课酬。 (其他相关资料:李某在甲企业的工作年限为12年,当地上年职工平均工资为32000元) 附:个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。 (2)计算李某经营招待所应纳的个人所得税。 (3)回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。 (4)按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。 (5)计算李某取得的课酬应纳的个人所得税。-注册会计师题库
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某餐馆为增值税小规模纳税人,2019年9月取得含增值税餐饮收入总额为150000元,购进食材取得农产品收购凭证注明价款30000元;出租临街的店面房屋,取得含增值税租金收入20000元,该餐馆9月份应纳增值税( )元。-注册会计师题库
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纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有( )。-注册会计师题库
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某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8 000万元,其中用于储存物资的地下室为800万元(可单独区分)。假设厂房原值及减除比例为30%,地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税( )。-注册会计师题库
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企业生产销售的下列货物中,应免征消费税的是( )。-注册会计师题库
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下列进口货物中,法定免征进口关税的是( )。-注册会计师题库
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下列财产、权利可以用于船舶吨税担保是( )。-注册会计师题库
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以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有( )。-注册会计师题库
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(2018年)关联交易同期资料中的主体文档,应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为( )。-注册会计师题库
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2019年10月,某商场首饰部销售业务如下:釆用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价13.97万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.12万元;修理金银首饰取得含税收入2.32万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税( )万元。(金银首饰消费税税率5%)-注册会计师题库
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某高校校友会接受汽车制造公司捐赠的客货两用车一辆,该车是未使用过的新车,在市场上非常畅销,捐赠者未开具机动车销售统一发票,则以下表述正确的是( )。-注册会计师题库
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下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有( )。 -注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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