甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　）。

A
利润分割法
B
再销售价格法
C
交易净利润法
D
可比非受控价格法

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

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2019年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2019年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（　　）元。-注册会计师题库查看答案
王某承包了一家餐厅，餐厅每年支付王某承包收入20万元，王某不参与分享餐厅经营成果；张某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付张某工资5000元，同时张某每年要上交承包费60万元，其余招待所经营成果归张某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
某房地产公司转让商品楼获得收入8000万元，计算增值额时准允扣除项目金额3500万元，则适用税率为（　）。-注册会计师题库查看答案
位于某市的一家生产企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。(2)2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费468万元。(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11 300万元、业务招待费660万元。(6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6％。(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业的股息收入150万元。(9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。(其他相关资料：该企业计算房产原值的扣除比例为20％，城镇土地使用税适用税额30元／m2，契税税率为4％。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)分别计算该企业2016年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。(2)计算该企业12月购置办公楼应缴纳的契税。(3)计算该企业2016年度的利润总额、向贫困山区捐赠款应调整的应纳税所得额。(4)计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(5)分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。(6)计算向非居民借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。(7)计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。(8)说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。(9)计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。(10)计算该企业2016年度应补缴的企业所得税。-注册会计师题库查看答案
以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
下列关于资产折旧年限，表述正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
下列关于资源税的说法中，正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（　）。 -注册会计师题库查看答案
某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。 -注册会计师题库查看答案
甲礼花厂2017年6月发生如下业务：(1)委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37．5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。(2)将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40％用于连续生产A型组合焰火。(3)将生产的A型组合焰火的80％以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70％，7月28日收取货款的30％。当月货款尚未收到。另将剩余的20％焰火赠送给客户。(其他相关资料：焰火消费税税率为15％)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)中乙厂应代收代缴的消费税。(2)判断业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。(3)计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。(4)计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。(5)计算业务(3)应缴纳的消费税。-注册会计师题库查看答案
（2018年）下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，属于印花税免税应税凭证的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是( )。-注册会计师题库查看答案
（2015年）下列行为中，应缴纳契税的是（　）。-注册会计师题库查看答案
某企业在2020年4月购入整备质量6吨的挂车3辆；11月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业2020年实际应缴纳车船税（）元。 -注册会计师题库查看答案
（2019年）下列金融业务中，免征增值税的有（　）。-注册会计师题库查看答案
某居民企业2019年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了对目标脱贫地区的捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 -注册会计师题库查看答案
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
（2019年）下列情形中，应该从价计征房产税的是（）。-注册会计师题库查看答案
李某2020年将个人商铺对外出租，2月1日取得当月含税房租18.9万元。则李某当月应缴纳的增值税为（　　）万元。-注册会计师题库查看答案