下列各项中，说法正确的有（　　）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，说法正确的有（　　）。

A
应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两类
B
纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售
C
纳税人以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品的，视同原矿销售
D
以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同应税产品销售

正确答案：A,B,D 学习难度：

题目解析：

纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售。

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位于市区的某家具生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：(1)从国外进口一台生产设备，该生产设备在国外的买价为50万元，货物运抵我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元，专业技术人员赴境外培训费用10万元。将该设备从海关运往企业，发生不含税运费8万元，已取得增值税专用发票。(2)从某林场采购原木一批用来生产家具，开具的农产品收购凭证注明的价款为100万元，发生不含税运费6万元并取得了增值税专用发票。(3)外购板材一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10％。(4)上个月购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本12．6万元，其中包含运费成本2．6万元。(5)采取“以旧换新”方式直接向个人消费者销售某型号的自产家具，新产品的含税销售额为11．6万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款5．6万元。(6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取优质费5．8万元并开具了普通发票。(7)本月底采取委托收款方式销售自产家具两台，不含税价款为8万元，尚未办理托收手续。(8)8月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得含税收入6．18万元，并开具了普通发票。(其他相关资料：进口设备关税税率20％，以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)允许抵扣的进项税额。(2)计算业务(2)允许抵扣的进项税额。(3)计算业务(3)允许抵扣的进项税额。(4)计算业务(4)应该转出的进项税额。(5)计算业务(5)以旧换新的销项税额。(6)计算业务(6)销项税额。(7)计算业务(7)销项税额。(8)计算业务(8)应冲减的销项税额。(9)计算业务(9)应缴纳的增值税。(10)计算该企业本月应缴纳的增值税。(11)计算该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。-注册会计师题库查看答案
企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关联关系的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发经费为500万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（　）元。-注册会计师题库查看答案
（2014年）某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（　）元。-注册会计师题库查看答案
下列产品中，在计算缴纳消费税时允许扣除外购应税消费品已纳消费税的是()。-注册会计师题库查看答案
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（　　）。-注册会计师题库查看答案
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190 000元、装饰费10 000元，税额合计34 000元。（4）支付公司员工工资300 000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5 000 000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4 000 000元，销售额中有800 000元尚未开具发票。（其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。（4）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。（6）计算当月增值税进项税额。（7）计算当月增值税销项税额。（8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。（9）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。（10）计算该公司应缴纳的车辆购置税。-注册会计师题库查看答案
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下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案