根据下面材料，回答问题税务规划刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。根据以上材料回答（1）～（4）题。 -中级银行从业资格证题库-在线考试题库网

根据下面材料，回答问题
税务规划
刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：
甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；
乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；
丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。
假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。
根据以上材料回答（1）～（4）题。

1、[材料题]
如果执行甲方案，刘先生每月净利润为（）元。
- A
  2675
- B
  2730
- C
  2900
- D
  3000
正确答案：C 学习难度：

题目解析：

刘先生从事餐饮业务，属于营业税的征收范围，税率为5％。根据当地起征点的规定，月营业额在4000元以下的免征营业税；超过起征点的，应全额征税。在进行方案的选择时，利润最大的方案即为最优选择。甲方案收入（3900元）低于起征点（4000元），因此不需缴纳营业税，也不需缴纳城市维护建设税和教育费附加。利润额＝3900－1000＝2900（元）。

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2、[材料题]
如果执行乙方案，刘先生每月净利润为（）元。
- A
  2675
- B
  2730
- C
  2900
- D
  3000
正确答案：B 学习难度：

题目解析：

乙方案收入（4000元）达到起征点，应全额计算缴纳营业税：应纳营业税＝4000×5％＝200（元）；应纳城市维护建设税、教育费附加＝200×（7％＋3％）＝20（元）。利润额＝4000－1050－200－20＝2730（元）。

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3、[材料题]
如果执行丙方案，刘先生每月净利润为（）元。
- A
  2665.5
- B
  2774.5
- C
  2910.5
- D
  3000
正确答案：B 学习难度：

题目解析：

由于丙方案收入（4100元）超过起征点，应全额纳税：应纳营业税＝4100×5％＝205（元）；应纳城市维护建设税、教育费附加＝205×（7％＋3％）＝20.5（元）。利润额＝4100－1100－205－20.5＝2774.5（元）。

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4、[材料题]
下列关于刘先生的决策的说法，正确的是（）。
- A
  甲方案最有利
- B
  乙方案最有利
- C
  丙方案最有利
- D
  三个方案的效果一样，因此选哪个方案都可以
正确答案：A 学习难度：

题目解析：

甲方案利润最高，因此应选择甲方案。

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