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[单选题]
(2020年)2019年 10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条,取得不含增值税销售额 20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条,取得不含增值税销售额 30000元。已知,卷烟批发环节消费税比例税率 11%,定额税率为 0.005元 /支,每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定,计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A
20000×11%+30000×11%=5500(元)
B
20000×11%+200×200×0.005=2400(元)
C
30000×11%+300×200×0.005=3600(元)
D
20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
( 1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟,应缴纳消费税;( 2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟,不缴纳消费税。
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甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。 (2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。 ( 3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。 ( 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 ( 5)全年利润总额 1522万元,预缴企业所得税税款 280万元。 已知,企业所得税税率为 ;新产品研究开发25% 费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳税调增的是( )。-初级会计师题库
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2016 年 4 月 1 日,A 公司录用张某、郑某到公司工作并与 2 人口头约定,试用期为3 个月,试用期月工资为 2 000 元;试用期内被证明不符合录用条件的,公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿;试用期满订立 1 年期(试用期不计入合同期限)劳动合同,月工资提高至 2 500 元。 2016 年 7 月 1 日,试用期满,A 公司与张某订立了 1 年期劳动合同。同日,A 公司拟与郑某订立合同时,郑某拒绝签订劳动合同。 2016 年 12 月张某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。 已知,A 公司所在地最低月工资标准为 1 800 元 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于试用期已履行及 A 公司与张某订立书面劳动合同法律后果的下列表述中正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)职工的误餐补助属于“工资、薪金”性质的补贴收入,应计征个人所得税。( )-初级会计师题库
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根据民事法律制度的规定,对始终不知道自己权利受侵害的当事人,其最长诉讼时效期间是( )年。-初级会计师题库
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2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。-初级会计师题库
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关于诉讼时效期间的表述中,正确的有( )-初级会计师题库
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专业技术人员参加继续教育的时间,每年累计不少于()。-初级会计师题库
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2015年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.下列票据当事人中,丙公司应对其承担保证付款责任的是()。-初级会计师题库
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(2020年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按件贴花的是( )。-初级会计师题库
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设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市税务局做出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中,有权受理该申请的是( )。-初级会计师题库
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甲首饰店为增值税一般纳税人, 2019年 10 月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含税价款为 140400 元,换回的旧项链作价 128700 元,甲首饰店实际收取差价款 11700 元(含税)。已知增值税税率为 13 %,根据增值税法律制度的规定,甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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刘某在 P 银行申领了一张信用额度为 1 万元的银行卡,P 银行与刘某约定,刘某需存入备用金 5 000 元,当备用金余额不足支付时,刘某可在 1 万元的信用额度内透支,该银行卡是( )。-初级会计师题库
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根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2020 年 10 月有关经营情况如下: ( 1 )进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000 元。 ( 2 )支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000 元、税额 18000 元。 ( 3 )支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000 元。 ( 4 )销售自产 W 品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000 元,另收取优质费 113000元。 ( 5 )将 100 箱自产 Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04 元 / 箱。 ( 6 )上期留抵增值税税额为 106000 元。 已知:增值税税率为 13 %;葡萄酒消费税税率为 10 %;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司当月销售 W 品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,参加职工基本养老保险的下列人员中,基本养老保险费全部由个人缴纳的有( )-初级会计师题库
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(2019年)某居民个人卖房取得收入 160万元(不含增值税),该房产买入时的价格为 120万元,发生合理的税费 0.5万元,已知财产转让所得个人所得税税率为 20%,下列计算个人所得税的算式正确的是( )。-初级会计师题库
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商业汇票的出票人使用商业汇票时银行账户必须具有足额的资金,以保证票据到期时能够支付汇票金额。( )-初级会计师题库
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现金日记账和银行存款日记账必须逐月结出余额。( )-初级会计师题库
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(2019年)中国公民陈某为国内某大学教授, 2019年 1~ 4月有关收支情况如下: ( 1) 1月转让一套住房,取得含增值税销售收入 945000元,该套住房原值 840000元,系陈某 2018年 8月购入,本次转让过程中,发生合理费用 5000元。 ( 2) 2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金 10000元。 ( 3) 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股,取得股票转让所得 120000元。 ( 4) 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。 假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下: ( 1)工资、薪金所得 190000元,专项扣除 40000元。 ( 2)劳务报酬所得 8000元,稿酬所得 5000元。 已知:财产转让所得个人所得税税率为 20%;个人将购买不足 2年的住房对外销售的,按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用 60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按 70%计算。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 陈某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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