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[多选题]
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下: ( 1)取得销售商品收入 9000万元,提供修理劳务收入 500万元,出租包装物收入 60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。 (2)发生符合条件的广告费支出 1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元,合理的会议费 8万元,直接向某敬老院捐赠 6万元,上缴集团公司管理费 10万元。 ( 3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为 40万元,增值税进项税额为 5.2万元;取得保险公司赔款 12万元,责任人赔偿 2万元。 ( 4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。 已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司的下列收入中,在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
A
销售商品收入9000万元
B
从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C
出租包装物收入60万元
D
提供修理劳务收入500万元
正确答案:
A,B,C,D
学习难度:
题目解析:
( 1)不论应税收入、免税收入,还是不征税收入,均应计入收入总额;( 2)对本题各项收入的详细分析参考下表:
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(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况如下: ( 1)进口一批高档香水精,海关审定的货价 210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。 ( 2)接受乙公司委托加工一批高档口红,不含增值税加工费 35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批高档口红无同类产品销售价格。 ( 3)销售一批高档香水,取得不含增值税价款 700万元,另收取包装费 5.65万元。 已知:高档化妆品适用的消费税税率为 15%,关税税率为 10%,增值税税率为 13%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2. 甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有( )。-初级会计师题库
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W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10月有关经营情况如下: (1)以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备,该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱,含增值税平均单价 2 034 元/箱,含增值税最高单价 2 486 元/箱。 (2)向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒,该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱;该门市部对外销售 400 箱,含增值税单价 3 390 元/箱。 (3)受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒,收取含增值税加工费 40 680 元;乙公司提供原材料成本 720 000元,甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。 已知:销售葡萄酒增值税税率为 13%,消费税税率为 10%;销售劳务增值税税率为 13%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲葡萄酒公司当月 N 品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,下列社会保险项目中,仅由用人单位缴纳社会保险费的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)2019 年 10 月甲公司将一批自产高档化妆品发放给员工作为福利,该批高档化妆品生产成本 29325 元,无同类高档化妆品销售价格。已知,消费税税率为 15 %,成本利润率为 5 %。根据消费税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人, 2019年10月采取折扣方式销售货物一批,不含增值税销售额10万元,由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。-初级会计师题库
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(2018年)根据劳动合同法律制度的规定,下列关于企业职工医疗期期限及待遇的表述中,正确的有( )。 -初级会计师题库
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(2020年)根据企业所得税法律制度的规定, 2019 年甲企业取得的下列利息收入中,免征企业所得税的有( )。-初级会计师题库
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(2020年、2018年)2017年12月甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷,乙银行请求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限,该期限为( )。 -初级会计师题库
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(2017年)2016 年 3 月 3 日,甲公司为支付工程款,向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为甲公司,收款人为乙公司,金额为 100 万元,出票日期为 2016 年 3 月 3 日,出票后 6 个月付款,该汇票由 P 银行承兑并收取了手续费。 4 月 1 日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。 4 月 11 日,丙公司因资金需求在 Q 银行办理了票据贴现。汇票到期后, Q 银行向 P 银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列各项中,属于丙公司向 Q 银行办理贴现应当具备的条件是( )。-初级会计师题库
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下列关于纳税人的各项服务的表述中,不享受免征增值税优惠政策的是( )。 -初级会计师题库
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甲设计公司为增值税小规模纳税人, 2014年 6月提供设计服务取得含增值税价款 206000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款 10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。-初级会计师题库
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甲公司为居民企业,登记注册地在 W 市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018 年有关经营情况如下: ( 1) 建筑材料销售收入 5000 万元,生产设备出租收入 60 万元,国债利息收入 1.5 万元,存款利息收入 0.8 万元,存货盘盈 0.2 万元。 ( 2 )发生的合理的劳动保护费支出 2 万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元,直接向某大学捐赠 1 万元,缴纳诉讼费用 1.7 万元。 ( 3 )购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额 45 万元,当年即投入使用。 ( 4 )全年利润总额为 280 万元。 已知:企业所得税税率为 25% 。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。 甲公司的下列收入中,在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( ) 。-初级会计师题库
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一般的法律、会计、审计等方面的咨询,不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。( )-初级会计师题库
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关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述中,正确的有()-初级会计师题库
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法的强制性是由国家提供和保证的,因而其与一般社会规范的强制性是相同的。( ) -初级会计师题库
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(2019年)2019 年 1月,张某出租一套住房,取得当月租金收入 3800元,财产租赁过程中缴纳的税费 152元,发生修缮费 600元。已知个人出租住房暂减按 10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得,每次收入不超过 4000元的,减除费用 800元。根据个人所得税法律制度的规定,张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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下列规范性文件中,属于规章的有( )。-初级会计师题库
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非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。( )-初级会计师题库
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(2018年)甲公司法定代表人为赵某,公司在P银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称,李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额10万元,并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行,拟通过委托收款方式向P银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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