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[单选题]
东方公司当期发生研究开发支出共计 800万元,其中研究阶段支出 200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出 200万元,开发阶段符合资本化条件的支出 400万元,假定东方公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销 40万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,东方公司当期期末该无形资产的计税基础为 ( )万元。
A
630
B
360
C
540
D
390
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
东方公司当期期末该无形资产的账面价值 =400-40=360(万元 ),计税基础 =360×175%=630(万元 )。
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A民办小学在2019年9月10日收到一笔40万元的政府实拨补助款,要求用于资助贫困学生。A民办小学应将收到的款项确认为( )。-中级会计师题库
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(2019年)甲社会团体的章程规定,每位会员每年应缴会费1 200元,2×18年12月25日,甲社会团体收到W会员缴纳的2×17年至2×19年会费共计3 600元。不考虑其他因素,2×18年甲社会团体应确认的会费收入为( )元。-中级会计师题库
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民间非营利组织编制的财务会计报告需要签名并盖章的人员有( )。-中级会计师题库
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2019年 1月 10日,甲公司收到专项财政拨款 60万元,用以购买研发部门使用的某特种仪器。 2019年 6月 20日,甲公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为 10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。该企业采用总额法对此类补助进行会计处理。不考虑其他因素, 2019年度甲公司应确认的其他收益为( )万元。-中级会计师题库
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甲公司 2×19年 1月 1日发行面值总额为 10 000万元的一般公司债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为 4年,票面年利率为 10%,每年 12月 31日支付当年利息。该债券实际年利率为 8%。债券发行价格总额为 10 662.10万元,款项已存入银行。厂房于 2×19年 1月 1日开工建造, 2019年度累计发生建造工程支出 4 600万元。经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益 760万元。至 2×19年 12月 31日工程尚未完工,该在建工程 2×19年年末账面余额为( )万元。-中级会计师题库
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为了减少汽车尾气污染,2×18年6月某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2×18年8月20日,公交公司为新购入的公交车支付价款400万元,补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2×18年9月30日,使用期限为20年,预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。公交公司对与资产相关的政府补助采用净额法核算,假定不考虑其他因素。公交公司2×18年因该事项对损益的影响金额为( )万元。 -中级会计师题库
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对会计信息使用者相对次要的事项,可以采用简化的核算方法进行处理,这体现了会计信息重要性的要求。( )-中级会计师题库
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下列各项现金收支中,应作为企业经营活动现金流量进行列报的有()。-中级会计师题库
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(2012年)房地产开发企业已用于在建商品房的土地使用权,在资产负债表中应列示的项目为( )。-中级会计师题库
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甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间将保持不变。2019年12月10日,甲公司以5元/股购入乙公司100万股股票,并将其作为交易性金融资产核算;2019年12月31日,甲公司持有的乙公司股票公允价值为每股6元;2020年12月31日,甲公司持有的乙公司股票公允价值为每股5.6元。下列会计处理中正确的有(  )。-中级会计师题库
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如果影响资产未来现金流量的因素较多,企业应当根据资产在每一种可能情况下的现值及其发生概率直接加权计算资产未来现金流量的现值。( )-中级会计师题库
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下列各项中,不属于企业中期财务报表的是( )。 -中级会计师题库
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关于合同资产和合同负债的表述中,不正确的有( )。 -中级会计师题库
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一般情况下,同一企业只能采用一种模式对所有的投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式。(  )-中级会计师题库
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甲公司2018年至2020年有关投资业务的资料如下: (1)甲公司于2018年1月1日以银行存款5000万元从非关联方处取得乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响,当日,乙公司可辨认净资产公允价值为17000万元,除一项管理用固定资产外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产的账面价值为1600万元,公允价值为2400万元,预计剩余使用年限为8年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧,甲公司和乙公司采用的会计政策、会计期间等均相同。 (2)2018年6月1日,甲公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算,预计尚可使用5年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。2018年度乙公司实现净利润3208万元,无其他所有者权益变动。 (3)2019年3月5日,乙公司股东大会批准2018年利润分配方案,按照2018年度实现净利润的10%提取盈余公积,宣告并分配现金股利400万元。2019年度乙公司实现净利润为4076万元,其他综合收益增加50万元(因乙公司投资性房地产转换产生),其他所有者权益增加50万元。 (4)2020年1月10日,甲公司出售乙公司20%的股权,出售取得价款5600万元,出售后甲公司对乙公司的持股比例为10%,对乙公司不具有重大影响,将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算;当日剩余10%股权投资的公允价值为2800万元。 (5)不考虑其他因素的影响。 要求: (1)根据资料(1),编制甲公司2018年1月1 日取得投资时的会计分录; (2)根据资料(2),计算甲公司2018年应确认的投资收益,并编制相关会计分录; (3)根据资料(3),计算甲公司2019年应确认的投资收益和长期股权投资期末账面价值,并编制相关会计分录; (4)根据资料(4),计算出售投资对甲公司2020年损益的影响金额,并编制相关会计分录。(会计分录需写出长期股权投资的明细科目)-中级会计师题库
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下列资产发生减值时,计入资产减值损失的有()。-中级会计师题库
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亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件,应当确认为预计负债,预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本,即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生补偿或处罚两者之中的较低者。( )-中级会计师题库
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关于金融负债的后续计量,下列表述正确的有( )。 -中级会计师题库
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甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标。该债券合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和未偿还本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素,甲公司应将该债券投资分类为( )。-中级会计师题库
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甲企业的记账本位币为人民币,2021年分次收到某投资者以美元投入的资本2000万美元,投资活动约定的汇率为1美元=6.94人民币元。其中2021年12月10日收到第一笔投资1000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.93人民币元;2021年12月20日收到第二笔投资1000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.96人民币元。2021年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。2021年12月31日,甲企业资产负债表中该投资者的所有者权益金额为(  )人民币万元。-中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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